ICS0302 CCSA16DB61 陕西省地方标准 DB61/T1702—2023 慈善捐赠资金管理规范 RegulationsontheManagementofCharitableDonationFunds 2023-05-25发布 2023-06-25实施 陕西省市场监督管理局发布 DB61/T1702—2023 I目  次 前言.....................................................................................................................................................................II 1范围.................................................................................................................................................................1 2规范性引用文件.............................................................................................................................................1 3术语和定义.....................................................................................................................................................1 4总体要求.........................................................................................................................................................1 5捐赠资金分类.................................................................................................................................................1 6资金管理与使用.............................................................................................................................................2 7项目资金.........................................................................................................................................................2 8资金支出核算.................................................................................................................................................3 9情况说明.........................................................................................................................................................3 10审计监督.......................................................................................................................................................3 11财务报告.......................................................................................................................................................4 参考文献...............................................................................................................................................................5 DB61/T1702—2023 II前  言 本文件按照GB/T1.1-2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。 本文件由陕西省民政厅提出并归口。 本文件主要起草单位：陕西省慈善联合会、陕西省公益慈善标准化技术委员会、西安市质量与标准 化研究院 本文件主要起草人：赵建纲、薛引娥、王迁、田中智、韦应盛、荆波、郭志英、张民安、李爱慧、 应至前、王东、胡煜、周苑。 本文件由陕西省公益慈善标准化技术委员会负责解释。 本文件首次发布。 联系信息如下 单位：陕西省慈善联合会 地址：陕西省西安市雁塔区高新六路中清大厦 邮编：710065 电话：029-89183133 DB61/T1702—2023 1慈善捐赠资金管理规范 1范围 本文件给出了慈善捐赠资金管理的总体要求、捐赠资金分类、资金管理使用、项目资金、资金支出 核算、审计监督、财务报告的要求。 本文件适用于慈善组织对于慈善捐赠资金的管理。 2规范性引用文件 本文件无规范性引用文件。 3术语和定义 3.1 慈善捐赠资金charitabledonationfunds 慈善组织通过受赠、募捐等方式筹集的用于慈善事业的费用。 4总体要求 慈善组织执行国家统一的财务制度和有关慈善活动支出与管理费用比例的规定，建立慈善捐赠资金 的接受、登记、存储、支付和预算、审批、核销、档案管理等制度，建立健全内部控制制度，实行分级 授权审批制度，规范支出审批权限和程序，重大资金活动支出集体决策。 5捐赠资金分类 5.1慈善活动费用 慈善组织按规定比例从慈善捐赠资金中划出不低于70%的资金用于慈善活动。 5.2管理费用 慈善组织按规定比例从慈善捐赠资金中划出最高不超过13%的管理费用用于管理成本支出，管理 成本项目依照国家有关规定执行。 5.3专项基金 捐赠资金在100万元以上人民币或者等值外币，并符合基金设立条件的，可设立用于特定慈善目的 的专项基金。 5.4专项资金 DB61/T1702—2023 2捐赠资金在50万元以上人民币或者等值外币，可设立用于特定慈善目的的专项资金。 5.5发展资金 慈善组织发起人捐赠的以及政府资助的创始财产可作为慈善事业发展资金，捐赠资金在慈善活动资 金和管理费用支出比例之外的，可确定一定比例纳入慈善事业发展资金，保证慈善事业的可持续发展。 6资金管理与使用 6.1存储管理 慈善活动资金存储应符合以下要求： a)慈善活动资金与管理经费分账户存储管理； b)慈善组织在银行设立对公账户，用于办理资金收付、现金支取等业务； c)定期核对对公账户的金额，保证账单相符、账账相符； d)会计机构负责人、会计、出纳按照财务制度分别负责保管动用银行存款所需的印鉴、支票、U 盾等，钱账分别管理。 6.2现金管理 库存现金应符合以下要求： a)库存现金用于日常零星开支； b)库存现金实行限额管理，超出部分及时存入银行； 注：现金支出须按负责人审批、会计审核、出纳付款、经手人持合法票据报销、借款等程序办理； c)定期核对库存现金和账目，保证钱账相符。 6.3资金使用 慈善资金的使用应符合以下要求： a)慈善组织按照募捐方案、捐赠协议使用慈善捐赠资金； b)慈善组织不得指定慈善组织管理人员的利害关系人作为受益人； c)管理费用遵循最必要原则，厉行节约，减少不必要的开支。 d)捐赠人对捐赠款物使用有约定的，应从其约定，并应符合慈善活动年度支出和管理费用比例的 规定。 7项目资金 7.1项目预算 慈善项目预算包括活动内容、费用标准及预算金额，由项目人员与财务人员共同编制，项目人员提 出预算与活动的匹配，财务人员对预算的合理性把关，按照慈善组织的项目决策程序报批。 7.2预算执行 7.2.1项目负责人对项目预算总体执行情况负责，审核项目支出所属、金额等，监控项目预算按计划 实施。 7.2.2项目人员对经办的项目活动负责，在报销单上注明项目名称、预算标号等项目信息，提交项目 负责人审核。 DB61/T1702—2023 37.2.3会计负责每月编制项目预决算表，供项目负责人了解项目财务情况。 7.2.4慈善项目按批准的预算执行，超支或者有重大情况变化，慈善组织应及时调整预算。 7.3项目决算 项目决算表由会计编制，项目负